Поступления от покупателей невыясненные платежи ндс на аванс миллионы


Поступления от покупателей невыясненные платежи ндс на аванс миллионы

Однако в абзаце 2 пункта 17 Правил ведения книги продаж (утв. постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137), отмечено, что счета-фактуры на предоплату следует регистрировать в данной книге даже при расчетах в безденежной форме.

Подтверждение этому тезису можно найти в постановлении Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33. Здесь отмечено, что оплата считается произведенной даже в тех случаях, когда она выражена в неденежной форме. Зачеты встречных требований при этом тоже причисляются к данной категории платежей.

То есть поступление аванса, выраженного в неденежной форме, сопряжено с необходимостью исчисления НДС и уплаты его в бюджет.

НДС с авансовых платежей при проведении оплаты через третье лицо

Может возникнуть необходимость по просьбе продавца перевести предоплату третьему лицу. Такая операция предусмотрена ст.


Авансовые платежи и НДС: счет 76.АВ

НДС с авансовых платежей при проведении оплаты через третье лицо

Следует ли исчислять авансовый НДС, если аванс и отгрузка были в одном периоде

Является ли задаток авансовым платежом для НДС

НДС с задатка: спорные ситуации

Авансовый платеж в неденежной форме: как рассчитывается НДС

Авансовые платежи и НДС: счет 76.АВ

Предоплатой или авансом в деловой практике считается оплата, полученная продавцом в счет будущей поставки товаров, предстоящих услуг или работ, передачи имущественных прав. В программах семейства «1С» счет 76.АВ используется для отражения НДС с полученных авансов. По дебету счета 76.АВ отражают начисление НДС с полученных авансов, а по кредиту счета 76.АВ — вычет НДС с полученного аванса.


Инфоinfo
НДС с аванса);

Дт 901 Кт 621 – 360 000,00 (произведена отгрузка продукции);

Дт 903 Кт 68НДС – 60 000,00 руб. (начислен НДС к уплате в бюджет с отгруженной продукции);

Дт 68НДС Кт 76 АВ – 26 666,67 руб. (принят к вычету НДС, ранее начисленный с аванса);

Дт 51 Кт 621 – 200 000,00 руб. (перечислены денежные средства за продукцию).

В некоторых случаях налоговые органы вправе проверить правильность применения цен. Особенно такое возможно, если сделки подпадают под действие гл. 25 НК РФ и стороны соглашения являются взаимозависимыми. ФНС России, если сможет доказать, что цены не соответствуют рыночному уровню, скорректирует в большую сторону начисленный налогоплательщиком НДС (п.


3 и 4 ст. 105.3 НК РФ).


Но чтобы принять к вычету НДС надо иметь с/ф и накладную или акт, а где их взять?

чтобы принять к вычету НДС с авансов, надо сначала самим выписать с-ф на аванс, включить эту с-ф в книгу продаж, потом включить в книгу покупок и принять НДС к вычету __________________________________________________ ____

так дело не в сч 76, я на него завела, чтоб на 62 не путался,где реальные покупатели, а вот потом задумалась на счет НДСа

да, дело не в 76 счете а вообще

было бы намного проще….

представьте в конце квартала, в последний день квартала, приходит авансом 1 000 000р., а отгрузка будет в след. квартале 😮 что делать??????? надо бы 152 тысячи бюджету отдать :'( судя по вашим рассуждениям есть выход: я убиваю счет, по которому эта оплата прошла…… и сажаю этот миллион как невыясненный платеж!!!!!! и 152 тыс.


На эту же дату производится вычет суммы НДС, исчисленной и уплаченной продавцом с оплаты, полученной в счёт предстоящих поставок (п.

8 ст. 171 НК РФ)

Принятие к вычету НДС с выданных авансов

«д» п.

19 приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 запрещал регистрировать в книге покупок счета-фактуры на авансы, полученные в безденежной форме. Однако постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981, вступившим в силу 01.10.2017, данный пункт исключен, тем самым снят запрет на вычет НДС с аванса, полученного в безденежной форме.

При заключении с одним и тем же предприятием нескольких независимых договоров покупатель вправе принять к вычету НДС с авансов, выданных предприятию-продавцу только по договорам, относительно которых выполнены вышеперечисленные условия.


По договору ООО «Пассив» должен поставить ЗАО «Актив» партию стиральных машин. Покупная стоимость техники – 696 200 руб. (в том числе НДС – 106 200 руб.), продажная – 944 000 руб. (в том числе НДС – 144 000 руб.). 100-процентный аванс от «Актива» фирма-продавец получила 30 июня. Товар был куплен у поставщика и отгружен покупателю 25 июля.
«

Вниманиеattention
Пассив» уплачивает НДС поквартально. Предположим, что других операций у «Пассива» не было.

Ситуация 1. Стороны заключили договор купли-продажи На конец второго квартала у «Пассива» числится предоплата. Значит, в бюджет нужно перечислить НДС с аванса в сумме 144 000 руб.


К вычету этот налог фирма сможет поставить лишь в третьем квартале, когда отгрузит холодильники «Активу».

Ситуация 2. Стороны заключили договор поручения По договору «Пассив» должен купить для «Актива» партию холодильников.

Свою позицию он обосновал так.

Согласно статье 146 НК РФ, объектом обложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг). А реализацией признается переход права собственности. На это указано в статье 39 НК РФ.

В соответствии со статьей 162 НК РФ авансы учитываются при определении налоговой базы.

Но происходит это в тот момент, когда появляется объект обложения налогом на добавленную стоимость. То есть при реализации товаров (работ, услуг). А получение аванса – это еще не реализация. Поэтому и НДС надо платить только после продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Таким образом, НДС с авансов платить не нужно.

Так решил суд.

Советы

При расчете НДС с авансов необходимо учитывать, как организация определяет дату реализации.

Таким образом, ответ на вопрос платить или не платить НДС с полученной предоплаты в случае невозможности идентифицировать за какой именно товар поступили деньги однозначный – платить! Но по какой ставке? Официальных разъяснений по этому вопросу на сегодняшний день нет. Конечно, организация-продавец может начислить и уплатить в бюджет налог по минимальной ставке, а потом после факта отгрузки при необходимости скорректировать сумму налога и доплатить недостающую сумму. Но такой подход весьма рискованный и может повлечь за собой наложение ответственности по ст. 122 НК РФ, так что лучше перестраховаться и переплатить налог в бюджет. В соответствии со ст. 169 НК РФ организация-продавец обязана выставить счёт-фактуру на сумму полученных авансов.
В подтверждение такой позиции судебные решения есть, однако их немного (постановление ФАС Уральского округа от 01.12.2005 № Ф09-5394/05-С2).

Исходя из вышеизложенного, можно посоветовать включать задаток в налоговую базу сразу после его поступления. Таким путем удастся избежать споров с контролирующими органами.

См. также материал «Нужно ли исчислять НДС с денежных средств, полученных в качестве обеспечительного (гарантийного) платежа, залога, депозита?»

Авансовый платеж в неденежной форме: как рассчитывается НДС

НДС следует платить с аванса, даже если он получен в неденежной форме (абз. 2 п. 17 Правил ведения книги продаж, утвержденных постановлением № 1137). Кроме того, в ст. 105.3 НК РФ для налогообложения используется цена товаров, работ или услуг, которая указана в договоре.

Важноimportant
Главбух”, 2006, N 22

НА РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ ФИРМЫ ПРИШЛИ “ЧУЖИЕ” ДЕНЬГИ: КАК НЕ ЗАПЛАТИТЬ НДС

Каждая фирма хоть раз сталкивалась с такой ситуацией: на расчетный счет поступили деньги от неизвестного контрагента. И здесь у бухгалтера неизбежно возникает вопрос: нужно ли начислять с полученной суммы НДС? О том, как действовать в этом случае, чтобы не переплатить налог, читайте в нашем материале.

ЧЕМ ГРОЗИТ?

Если на счет фирмы пришли деньги, пусть даже ошибочно, налоговики могут посчитать, что это аванс. И заставят организацию с полученной суммы начислить НДС.


Более того, при возврате ошибочно перечисленных денег бухгалтер не сможет принять НДС к вычету. Ведь в Налоговом кодексе РФ вычет для данного случая не предусмотрен. В п. 5 ст.

Похожее решение принял, например, Федеральный арбитражный суд Поволжского округа (см. постановление от 04.07.2002 № 65-17805/2001-САЗ-9к).

И тем не менее, каждой организации придется самой решить: будет ли она платить НДС с полученных авансов или нет. Если предприятие предпочтет не платить, то скорее всего свою позицию нужно будет отстаивать в суде.

Если же предприятие решит заплатить НДС, разногласий с налоговиками, естественно, не возникнет. Более того, заплаченный с авансов налог можно поставить к вычету после того, как будут выполнены два условия:

– товар, в счет которого получена предоплата, отгружен (работа выполнена, услуга оказана);

– начисленный с аванса НДС заплачен в бюджет.

Напомним, что полученные авансы облагаются НДС по ставке 20/120 или 10/110.
Такие ставки установлены пунктом 4 статьи 164 НК РФ.

А.В.

Данное мнение подтверждается Постановлением ФАС ЗСО от 20.02.2007 г. № Ф04-504/2007 (31371-А67-31). Таким образом, чиновники придерживаются мнения, что если однозначно определить какой товар реализуется невозможно, то налог следует уплачивать по максимальной ставке. Понятно, что такой подход не выгоден поставщику, так как ему придётся перечислить в бюджет большую сумму, чем нужно.
Но в последствии он сможет учесть переплату, когда будет перечислять НДС за другие налоговые периоды. Покупателю, напротив, такой вариант более выгоден, ведь он сможет принять вычет в большем размере, чем при указании ставки 10/110. Правда, после фактической отгрузки клиент должен восстановить вычет с аванса и принять новый по поставке (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). В день отгрузки товаров в счёт полученной предоплаты у организации-продавца также возникает момент определения налоговой базы (п. 14 ст.

У налогоплательщика возникает сомнение: стоит ли в приведенных обстоятельствах исчислять НДС с авансовых платежей – ведь почти сразу придется делать расчет с остальной суммы оплаты?

По данному вопросу есть две противоположные позиции.

  1. Позиция чиновников состоит в том, что сначала надо исчислить НДС с аванса, а затем – с выручки от реализации. Обе суммы налога, по их мнению, следует отразить в декларации за прошедший налоговый период. В этом же отчете НДС с аванса должен указываться в составе налоговых вычетов.

    Подтверждение такой точки зрения можно найти в письмах Минфина России от 12.10.2011 № 03-07-14/99, ФНС России от 20.07.2011 № ЕД-4-3/11684, 10.03.2011 № КЕ-4-3/3790 и 15.02.2011 № КЕ-3-3/[email protected], УФНС России по г. Москве от 02.06.2005 № 19-11/39279 и 31.01.2005 № 19-11/5754.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *